深圳注册公司-税务筹划 - 【筑帮帮财务】

税收筹划一定要在合法合规的前提下进行，否则的话，就要上税局的“重大税收违法失信案件”名单，以警后人了。

要想合法合规做税筹，当然得先了解可以利用的相关税收优惠政策啦！华创企服整理了一些税筹中，会比较常用到的法律依据或政策依据，建议收藏！

关于企业免税收入

企业的下列收入为免税收入：

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

自然人股东投资后，获得股息分红需要缴纳20%的个税，而根据本条规定，法人企业股东投资后分红所得，不需要缴纳所得税。因此，如果不打算套现的话，股东一般会选择法人持股。

关于个独企业的个税规定

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

公司分红给股东，要先缴25%企业所得税，再缴20%个税；而个独企业、合伙企业以及个体户，只需要缴纳5%~35%超额累进税率的个税。合伙企业是先分配再缴税，因此合伙人越多，税基就越低，适用的税率也更低。

关于建筑行业的计税方式

(七)建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。……”

这里需要注意的是，用于简易计税方法计税项目的进项税额，是不能从销项税额中抵扣的。

企业向个人赠送礼品的不征个税情形

一、企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;

3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

企业做促销活动前，除了考虑促销效果以外，还可以将相关的税收成本考虑进去。

企业买一赠一促销的涉税知识

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

结合前一条内容来看，企业赠送要代扣代缴个税，但“买一赠一”属于销售性质，不涉及个税。

关于企业改制重组的土增税政策

一、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

本公告所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。

二、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

六、改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时，对“取得土地使用权所支付的金额”，按照改制重组前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用确定;经批准以国有土地使用权作价出资入股的，为作价入股时县级及以上自然资源部门批准的评估价格。按购房发票确定扣除项目金额的，按照改制重组前购房发票所载金额并从购买年度起至本次转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额，购买年度是指购房发票所载日期的当年。

七、纳税人享受上述税收政策，应按税务机关规定办理。

八、本公告所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动;投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。

九、本公告执行期限为2021年1月1日至2023年12月31日。企业改制重组过程中涉及的土地增值税尚未处理的，符合本公告规定可按本公告执行。

根据该条款，企业改制暂免土增税。但如果房地产企业通过重组改制转移房产，运用该条款，可能会面临巨大的税收风险。

所以，无论你是个独、个体户或合伙企业，还是有限公司，通过华创企服的税收筹划，都有相应的节税方式，为企业节省大量成本！